Безпроцентный или беспроцентный как правильно

Как признать договор займа не действительным если не получила деньги а расписку написала

Вопрос юристу:

Ответ юриста на вопрос : как правильно договоры займа или договоры займов Очень сложное дело- оспариваниедоговора займа по его безденежности. Статья 812. Оспаривание договора займа

1. Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре.

2. Если договор займа должен быть совершен в письменной форме (статья 808), его оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств.

3. Если в процессе оспаривания заемщиком договора займа по его безденежности будет установлено, что деньги или другие вещи в действительности не были получены от займодавца, договор займа считается незаключенным. Когда деньги или вещи в действительности получены заемщиком от займодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на это количество денег или вещей.

Обратитесь к юристу очно.———————————————————————

Популярные виды денежных займов

Самые распространенные денежные займы следующие:

  1. Потребительский кредит. Это заем денег, предназначенный для таких случаев, когда требуются средства на осуществление определенной цели или конкретной покупки. При этом заемные средства используются сразу или в течение короткого периода. Размер суммы зачастую составляет несколько заработных плат, которые после оформления перечисляют на счет заемщика, а выплаты распределяют на период от 3 до 36 месяцев.
  2. — это кредит, выдаваемый за короткое время: от нескольких минут до нескольких часов. В сравнении с другими видами кредита процентные ставки быстрого займа несколько выше, что оправдано наличием массы преимуществ. Заемная сумма зачастую является небольшой и выдается на малый срок.
  3. Ипотечный кредит предназначен для покупки жилья, оплаты ремонтных работ или строительства. Для получения такого вида займа заемщик должен иметь постоянное место работы и стабильный доход. В качестве страхования рисков служит залог недвижимости. Ссуда выдается обычно на период от 3 месяцев и до 40 лет. Как правило, размер заемных средств определяет 90% стоимости недвижимости. Помимо предоставления необходимого пакета документов, от заемщика требуется оплата услуг нотариуса, пошлины, оценки недвижимости и т. п. Каждый месяц заемщик в обязательном порядке должен выплачивать основную сумму кредита и процентную ставку.
  4. Краткосрочная ссуда. Это и кредитная линия, подразумевающая краткосрочный заем, который позволяет использовать заемные средства в качестве дополнительных для оплаты ежедневных покупок. Это очень удобно, поскольку можно сбалансировать непредвиденные затраты и регулярные расходы. Для оформления от заемщика потребуют в финансовом учреждении справку о доходах и сведения об открытом счете. Также к краткосрочной ссуде относится услуга овердрафт, при оформлении которой клиент дает согласие на постоянное начисление дополнительных средств на счет, при этом сумма записывается в отрицательный баланс. Ну и, конечно же, кредитные карты. Именно благодаря кредиткам многие люди могут с уверенностью объяснить, что такое займ.

http:

https://youtube.com/watch?v=zDwo91O4Peg

Однако в зависимости от обстоятельств, целей финансирования, сроков, суммы и прочих факторов любой заем может быть выгодным. Главное, правильно оценить собственные возможности, выбрать вид займа и финансовую организацию, где он будет оформляться.

Заемщик физическое лицо

Если заемщиком выступает не компания, а физическое лицо (например, работник организации-займодавца), то у него может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый НДФЛ. Почему может? Да потому, что все зависит от того, на какие цели выдается заем. Если заем выдается на покупку (строительство) жилья, земельных участков, то при условии подтверждения налоговой инспекцией права гражданина-заемщика на использование имущественного налогового вычета, материальная выгода освобождается от налогообложения (абз., 5 пп.1 п.1 ст.212 НК РФ).

Поскольку при выдаче беспроцентного займа гражданину НДФЛ в качестве налогового агента уплачивает организация-займодавец, то именно ей «физик» должен представить соответствующее подтверждение. Документом, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет, могут быть:

  • уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3, выдаваемое налоговой инспекцией для представления работодателю (налоговому агенту);
  • справка по форме, приведенной в письме от 15.01.2016 № БС-4-11/329, которая может быть выдана налоговой инспекцией для представления иным налоговым агентам (не являющимся работодателями).

При этом документ должен содержать реквизиты договора займа, на основании которого предоставлены денежные средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный вычет. В случае отсутствия соответствующих реквизитов такой документ не может являться основанием для освобождения от налогообложения. Данный вывод сделан, в частности, в письме Минфина РФ от 21.09.2016 № 03-04-07/55231. Там же говорится, что достаточно однократного представления подтверждающего документа, то есть представлять уведомление (справку) ежегодно в целях освобождения от налогообложения НДФЛ в последующие годы при погашении выданного займа не нужно.

А вот если подтверждающий документ оформлен не на заемщика непосредственно, а на супруга (супругу), то освобождение от НДФЛ уже применяться не может

На это обратили внимание чиновники из ФНС России в своем письме от 23.06.2016 № БС-4-11/1120

Теперь о том, как определить доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах. С 2016 года такой доход определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (пп.7 п.1 ст. 223 НК РФ). Сам доход рассчитывается исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, установленной на дату получения дохода (пп.1 п.2 ст. 212 НК РФ). При этом НДФЛ рассчитывается по ставке 35 процентов (п.2 ст.224 НК РФ).

Если у заемщика есть денежный доход, с которого можно удержать налог (например, зарплата), то вопросов не возникает. Если же такие доходы отсутствуют, например, если заем был выдан гражданину, не являющемуся работником, то возможности удержать налог нет. Значит, займодавец ограничивается подачей в ИФНС сообщения о невозможности удержать налог. Сообщение подается в виде справки 2-НДФЛ с указанием в поле «Признак» кода «2». При этом порядок заполнения справки с признаком «2» аналогичен порядку заполнения справки с признаком «1». Однако в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» нужно указать только те доходы, с которых налог не был удержан.

Налогообложения

Займы получили достаточно широкое распространение в хозяйственной деятельности организаций и даже среди частных лиц. Ссуды на беспроцентной основе – не исключение. Стоит учитывать, что в этом случае вполне может возникнуть необходимость уплатить определенные налоги.

Рассмотрим основные виды займов:

  • между физическими лицами;
  • физическому лицу от юридического;
  • между юридическими лицами;
  • юридическому лицу от физического лица.

Между физическими лицами

Физические лица свободны в праве заключения договоров займов. Вполне допустимым является выдача ссуды на беспроцентной основе. При этом заем, выданный деньгами не должен превышать 50 МРОТ (5000 рублей). Безвозмездный займ вещами допускается выдавать на любую сумму.

Ситуация для учета налогов, когда ссуда выдана и получена физическими лицами наиболее простая. В этом случае обе стороны сделки не должны платить налогов.

Физическому лицу от юридического

Многие успешные фирмы помогают своим работникам или учредителям в сложных ситуациях, выдавая займы на беспроцентной основе. В этом случае у заемщика в момент возврата займа возникает необходимость уплатить НДФЛ в размере 35% от ¾ ставки рефинансирования.

Из каждого правила есть исключения. Если полученные в долг средства были потрачены на приобретение жилья, то можно получить налоговые вычеты и не платить НДФЛ с материальной выгоды.

Между юридическими лицами

Компании, которые входят в одну группу или просто являются дружественными, могут помочь друг другу. В этом случае заимодавец не должен платить никаких налогов, а вот в отношении заемщика вопрос остается достаточно спорным.

Учитывая ст.41 НК РФ большинство налоговых органов считают, что у заемщика возникает внереализационный доход в размере выгоды за счет экономии на процентах при безвозмездном получении средств для ведения деятельности. Таким образом, налоговые органы считают беспроцентный заем услугой оказанной безвозмездно.

Судебные органы и большинство практикующих в этой области юристов с позицией налоговых органов несогласны. Арбитражная практика показывает, что при обращениях организаций суды не рассматривают заем в качестве услуги и соответственно никакого дохода с которого требуется заплатить налог на прибыль не возникает.

Организации от частного лица

Очень часто организации обращаются за беспроцентными займами к учредителям. Это помогает компании начать бизнес и при этом не тратить на большие банковские проценты. На первый взгляд может показаться, что такая сделка является просто перекладыванием денег из одного кармана в другой, но в части налогов это не совсем так.

Налоговая может в этом случае прейти к тому, что заимодавец-учредитель таким образом получил доход и доначислить НДФЛ. В этом случае в качестве ставки процента будет выбран установленная ЦБ РФ ставка рефинансирования.

Беспроцентные займы – удобный способ распределения финансовых потоков, но если сторонами договора выступают не только физические лица, то необходимо обязательно учитывать возможные налоговые риски.

Выдача денег под отчет

Эта операция возможна только в том случае, когда учредитель работает на предприятии. А это практически всегда так, причем бенефициары чаще всего занимают руководящие должности.

Деньги под отчет выдаются только на определенный срок. По истечении этого временного промежутка получатель должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, в котором расписано, на какие цели потрачены деньги. Причем все расходы должны быть подтверждены документально (кассовыми чеками, приходными ордерами, актами выполненных работ). Стоит отметить, что подотчетные деньги можно тратить только на нужды ООО, а поэтому учредитель должен предоставить документы, оформленные с учетом этого требования.

Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.

Налог на проценты, которых нет

Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

С житейской точки зрения, конечно, нет, ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе – не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход – там и налогообложение. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина от 25.05.2015 г. № 03-01-18/29936).

К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию – если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой.

Давайте разберёмся. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более 25 %. То есть, если ваша доля в компании больше 25%, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам.

Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.

А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Например, если участник взял в долг у своей фирмы 100 000 рублей на три месяца, то НДФЛ на материальную выгоду составит чуть более 600 рублей. В банке за такой кредит, при самой низкой годовой ставке, пришлось бы отдать около 3 000 рублей.

Выдача займа

Относительно оформления договора займа законом не предусмотрены ограничения по срокам и суммам сделки и нет требования относительно работы заемщика на предприятии.

Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы — одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.

Выдача займа может осуществляться как из кассы общества, так и с его текущего счета.

Особенности заключения договора займа

Различают три основных вида договоров займа:

  • беспроцентный. Он не предусматривает внесение платы за пользование деньгами;
  • краткосрочный. Срок его действия менее одного года;
  • процентный. В этом договоре четко прописывается размер ставки, по которой заемщику будут насчитываться проценты.

Договор займа составляется в свободной форме, законодательством не предусмотрен его унифицированный шаблон, однако в нем обязательно должны содержаться следующие пункты:

  • размер займа;
  • срок и способ погашения;
  • вид займа – процентный или беспроцентный;
  • способ выдачи денег;
  • обязанности и ответственность сторон;
  • реквизиты заемщика и кредитора;
  • график погашения.

Особенности оформления сделки

Как правило, конкретные сроки в договорах беспроцентного займа не указываются. В этом случае окончательной датой расчета считаются 30 дней с того момента, когда кредитор потребовал у должника свои деньги.

Относительно досрочного погашения есть один важный нюанс: если это беспроцентный кредит, то разрешение кредитора для завершения сделки не нужно, в случае займа под проценты обязательно согласие ООО.

Количество экземпляров документа – два, для каждой из сторон. Еще один важный момент: договор начинает действовать не с момента подписания, а тогда, когда заемщику были выданы деньги.

Факт получения средств оформляется распиской, которая пишется в свободной форме, но должна содержать информацию:

  • о размере займа;
  • реквизитах заемщика;
  • сроках возвращения денег.

При желании стороны могут договор о предоставлении займа заверить нотариально.

Так как учредителем общества могут быть не только граждане, но и фирмы, из этого следует, что сторонами договора займа могут быть и физические, и юридические лица.

От этого зависит налогообложение.

Сделка с физлицом

Конечно, учредителю не имеет смысла получать займ под процент у своего же предприятия. Поэтому практически все договоры, которые заключаются в таких случаях между сторонами, являются беспроцентными или же в них указана чисто номинальная ставка, например, 0,1%.

Но в таком случае осуществляется налогообложение займа учредителя от ООО, так как заемщик получает выгоду в виде отсутствия процентов или комиссии: за это он должен заплатить государству подоходный налог. Стоит также отметить, что база налогообложения будет учитываться в любом случае, если ставка по договору будет меньше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

Только в одном случае фискальные органы не будут иметь претензий к заемщику – когда деньги были использованы на покупку или строительство жилья.

Сделка между юрлицами

В зависимости от типа договора, который заключается между бенефициаром и обществом, осуществляется расчет и учет налогов. Например, если между сторонами подписано процентное соглашение, то ООО полученные деньги относит на внереализационные доходы. С них платится налог на прибыль. На операции займа НДС не начисляется.

Стоит также отметить, что если общество получает проценты за пользование займом, то операция их начисления документально оформляется счетом-фактурой, который затем выставляется должнику.

То, как происходит налогообложение беспроцентного займа ООО от ООО, регулируется главой 42 ГК РФ. Сразу же стоит отметить, что в связи с отсутствием процентной ставки по договору стороны не получают доход, а, значит, не являются плательщиками налога на прибыль. Второй важный момент: в процессе сделки одно юридическое лицо передает другому денежные средства, а не товар, в связи с этим обязательства по начислению НДС не возникают.

Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод, что беспроцентный займ между юридическими лицами не подлежит налогообложению.

https://youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

По обеспечению

Наличие дополнительного обеспечения по займу позволяет заимодавцу существенно снизить риски невозврата долга, а заемщику получить уменьшенную ставку.

Все займы и кредиты по наличию обеспечения делятся на две категории:

  • необеспеченные;
  • с обеспечением.

В роли обеспечения может выступать залог, поручительство, гарантии других лиц или государства и т. д.

Залоговые

Залоговое кредитование получило большое распространение благодаря привлекательным условиям для заемщика. В случае, если возникают проблемы с погашением долга банк или другая организация, выдавшая ссуду, могут реализовать полученное в залог имущество и погасить за счет этого образовавшуюся задолженность.

Рассмотрим основные виды залогов, принимаемых при залоговом займе, в качестве обеспечения:

  • недвижимость;
  • автотранспорт;
  • машины и производственное оборудование;
  • товары;
  • ценные бумаги;
  • драгоценные металлы.

Стоит обратить внимание. Одним из видов залоговых займов является кредитование в разнообразных ломбардах

Проценты при этом будут значительно выше по сравнению с другими типами ссуд по этому типу заимствования.

Застрахованные

Обеспечение в виде страхования в России получило достаточно малое распространение. При нем страховая компания гарантирует выплату ссуды в случае, если у клиента возникли трудности, которые привели к проблемам с ее погашением.

Гарантированные

Гарантии со стороны других лиц или государства являются еще одним видом обеспечения кредитов и займов

При этом важно понимать, что оформить по закону заем можно двумя способами с поручителями или с гарантами

Отдельного внимания заслуживают кредиты под государственные гарантии. Они доступны некоторым организациям и предприятиям, обладают очень привлекательными условиями, но в большинстве случаев носят целевой характер.

Что представляет собой беспроцентный заем

По законодательству Российской Федерации беспроцентным считается такой вид займа, при котором заимодавец заключает сделку, не имея экономической выгоды. В ст. 809 Гражданского Кодекса РФ дано более подробное разъяснение данному типу ссуд. Для того, чтобы не попасть впросак необходимо детально ознакомиться с особенностями оформления Договора по этому займу.

В чем особенности договора? При оформлении договора с нулевым процентом не следует себя тешить надеждой, что денежные средства, которые вы предполагаете получить достанутся совершенно бесплатно и безвозмездно. Если обратиться к тоже статье ГК РФ (809), в ней указано, что даже если в договоре ни слова не сказано о процентной ставке кредита, заимодавец имеет полное законное право стребовать от вас возмещения процентов за пользование кредитными средствами. Расчет размера процентной ставки проводится, согласно ставки рефинансирования Центрального Банка России на момент подписания данного соглашения.

Договор беспроцентного займа можно считать действительным в следующих случаях:

  • соглашение заключается между двумя сторонами, которые являются физическими лицами, а сумма не превышает 5 тыс. рублей;
  • денежные средства не используются для развития коммерческой деятельности;
  • заимодавец передает вещи, обладающие определенными родовыми признаками.

Именно поэтому при подписании договора, следует обязательно внести в него пометку о том, что он является безвозмездным.

Беспроцентный заем может быть заключен между такими двумя сторонами:

  • частными лицами;
  • организациями;
  • физическим и юридическим лицом;
  • учредителем и юридическим лицом;
  • сотрудником и организацией;
  • ИП и юридическим лицом.

https://youtube.com/watch?v=pBNXFgLhLTs

Хотелось бы обратить ваше внимание на то, что при заключении соглашения между двумя частными лицами, сумма займа не должна превышать 5 тыс. рублей

Типовая форма. По правилам законодательства нашей страны не предусмотрено определенной формы типового соглашения. Беспроцентного займа образец можно найти в специальных справочниках или в интернете.

Но при заключении данного соглашения, следует обязательно соблюдать определенные правила:

  1. Документ должен быть составлен письменно и содержать такие данные: дата и место подписания, полные индивидуальные и паспортные данные участников сделки, все следует прописывать без сокращений;
  2. Предметом можно указать — займ беспроцентный на такую-то сумму;
  3. В разделе «условия заема» необходимо указать способ передачи денежных средств: перевод, на карточку или на счет;
  4. Обязательно детально прописать все условия, указанные в разделах «ответственность сторон» и «форс-мажор»;
  5. Раздел документа «заключительные положения» содержит в себе: данные о сроке вступления соглашения в силу, срока его действия, количество экземпляров документа и полные данные обеих сторон.

Если перед вами стал вопрос стоит ли заключать беспроцентный заем, можно дать однозначный положительный ответ. Необходимо просто очень внимательно отнестись к оформлению документа. Это поможет вам избежать множества проблем и неожиданностей.

На каких условиях выдают беспроцентный займ

Любые требования, обязательства, ответственность сторон и прочие нормы, вытекающие из взаимодействия заемщика и кредитора, прописаны в договоре микрозайма. Главное, конечно, предмет договора, в котором указано, что организация согласна выдать гражданину N деньги на конкретных условиях. Вот под условиями как раз подразумевают сроки и переплату, исчисляемую в процентах. Если в формулировке указано слово «безвозмездный», это означает, что сумма микрозайма равна сумме долга, предъявляемого к возврату.

Для выдачи беспроцентного займа необходимо соблюсти условия:

  • Одна из сторон не ведет коммерческую деятельность. В противном случае придется долго доказывать налоговым органам, что заключение договора не преследует предпринимательской выгоды;
  • Сумма микрозайма не может быть выше МРОТ, умноженной на 50 (берется показатель, действующий на дату заключения договора).

К беспроцентным также относят займы, выдаваемые не в денежном эквиваленте, а в виде ценностей с определенными родовыми признаками.

По условиям договора погашение микрозайма осуществляется в последний день его действия или частями (ежемесячно, ежеквартально или с другой периодичностью). Так как на доходности кредитора выдача льготной ссуды никак не отразится, ее можно погасить досрочно, но после погашения полной суммы долга взаимоотношения сторон в рамках беспроцентного займа не завершаются до тех пор, пока не будут выплачены налоги. В таком случае принято говорить о налоговых последствиях беспроцентного микрозайма.

По видовым различиям договора займа бывают

Существует достаточно большое количество видов договоров займа, которые могут существенно отличаться условиями для обеих сторон.

Рассмотрим основные категории займов по видам договоров:

  • процентные;
  • беспроцентные;
  • целевые;
  • товарные;
  • государственные;
  • облигационные.

Процентными

Любой договор займа денежных средств является процентным, если в нем явно не отмечено иное. Проценты выплачиваются в размере и порядке установленном соглашением сторон. Законодательно нет ограничений по ставке, но следует учитывать, что излишнее ее занижение может увеличить налоговые риски.

Беспроцентными

Аффилированные лица часто используют для перераспределения денежных средств беспроцентные займы. Они позволяют пользоваться чужим имуществом или деньгами без необходимости платить за это проценты.

Целевыми

Если в договоре указано явно, куда должны быть использованы полученные средства, то такой заем считается целевым. Эти деньги не могут использоваться для оплаты текущих расходов и т. д. Заимодавец может в любой момент запросить отчет об использование своих денег и если они расходовались ненадлежащим образом потребовать возврат займа немедленно.

Товарными

Займы могут быть не только денежными, но и товарными в этом случае заемщик получает от кредитора в собственность не деньги, а определенные товары, которые объединяют некоторые родовые признаки, например, масса, размер и т. д.

Государственными

Государство также привлекает свободные денежные средства от населения и организаций. Погашаются проценты и долг по таким ссудам из бюджетных средств. Россия использует только добровольные государственные займы, в тоталитарных государствах иногда применяется принудительный порядок их распространения.

Облигационными

Облигационные займы используются компаниями в качестве эффективного инструмента привлечения внешнего финансирования. В этом случае компания выпускает и регистрирует ценные бумаги – облигации, которые дают в определенный срок держателю право получить ее стоимость деньгами или другим имуществом.

Займы – неотъемлемая часть любой современной экономики, без них невозможно развитие и существование любого человека, организации или государства

Но перед получением заемных средств стоит уделить большое внимание договору

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *